Podatki w budownictwie w Niemczech: najważniejsze przepisy i możliwości zwolnienia z podatku

Przedsiębiorstwa z sektora budowlanego prowadzone przez Polaków od lat cieszą się uznaniem na niemieckim rynku. Naszych rodaków docenia się za zachodnią granicą przede wszystkim za wysoką jakość świadczonych usług oraz solidność w działaniu, co przekłada się na stały napływ osób migrujących do Niemiec w celach zarobkowych.

Własna firma w Niemczech to jednak nie tylko korzyści związane z atrakcyjnymi zarobkami czy możliwością pracy na własny rachunek, ale również pewne zobowiązania, które należy spełnić. Jedną z priorytetowych kwestii pozostają sprawy podatkowe, w tym szczególnie niemiecki podatek budowlany. Właściciele firm remontowo-budowlanych z Polski powinni jednak wiedzieć, że istnieje możliwość uniknięcia tej opłaty. W tym celu należy wystosować specjalny wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech. Sprawdź, jak to zrobić! 

Freistellung, czyli zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech – najważniejsze informacje

Polscy przedsiębiorcy z sektora budowlanego, którzy planują oferować swoje usługi za naszą zachodnią granicą, podlegają jednocześnie pod Bauabzugsteuer, czyli niemiecki podatek budowlany. Warto jednak wiedzieć, że istnieje możliwość ubiegania się o zwolnienie z tej daniny. W tym celu konieczne jest uzyskanie specjalnego dokumentu –  Freistellungsbescheinigung (w skrócie: Freistellung). 

Niemiecki podatek budowlany w praktyce 

Kwestia niemieckiego podatku od usług budowlanych, czyli Bauabzugsteuer, została precyzyjnie uregulowana w ustawie o niemieckim podatku dochodowym (Einkommensteuergesetz, EStG). Opłacie podlegają wszystkie osoby świadczące na terenie Niemiec usługi budowlane, które – zgodnie z § 48 EStG  ustawy – stanowią wszystkie czynności związane z produkcją, naprawą, konserwacją, modyfikacją czy usuwaniem budynków. Podatek ten został wprowadzony przez niemieckie przepisy przede wszystkim w celu zapobiegania przypadkom nielegalnego zatrudnienia w sektorze budowlanym oraz sytuacjom unikania opodatkowania. 

Stawka podatku budowlanego w Niemczech została ustalona na poziomie 15% wartości każdej wykonanej usługi i jest pobierana przez zleceniodawcę z kwoty wynagrodzenia widniejącego na fakturze wystawionej przez wykonawcę. W kolejnym kroku pobrana kwota jest przekazywana przez zleceniodawcę do niemieckiego urzędu skarbowego. W rezultacie na konto wykonawcy trafia więc tylko 85% kwoty z faktury. Obowiązek opłacania tego podatku nie dotyczy jedynie tych przedsiębiorców, w przypadku których całkowita wartość wykonanych usług budowlanych w danym roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 5000 euro. 

Zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech – krok po kroku

Freistellung to natomiast sposób na to, by przedsiębiorcy oferujący usługi budowlane na terenie Niemiec mogli otrzymać pełną kwotę wynagrodzenia, bez żadnych potrąceń. Możliwość wnioskowania o to zaświadczenie ma każda osoba, która posiada numer identyfikacji podatkowej (niem. Steuernummer), czyli – innymi słowy – jest w świetle prawa niemieckim podatnikiem. 

Aby uzyskać zwolnienie z niemieckiego podatku budowlanego, należy wystąpić ze stosownym wnioskiem do jednego z czterech tamtejszych urzędów, dołączając do niego wymaganą dokumentację. Podmioty zagraniczne muszą dodatkowo przedłożyć certyfikat rezydencji, a także wpis do centralnej ewidencji. Czas oczekiwania na rozpatrzenie wniosku to zazwyczaj ok. dwa miesiące, a samo zaświadczenie przyznawane jest początkowo na trzy miesiące lub na czas trwania umowy zawartej ze zleceniodawcą. Freistellung można jednak na specjalny wniosek przedłużyć. 

Artykuł Sponsorowany.